esenpt
Miércoles, 20 Noviembre 2019 14:02

Reporte Tributario No.28 | Rescates de fondos de inversión, ¿Qué hay que saber?

3) RESCATES DE FONDOS DE INVERSIÓN, ¿QUÉ HAY QUE SABER?

Los Fondos de Inversión Colectiva permiten realizar inversiones en diversos activos financieros o no financieros.

Es un mecanismo de ahorro, donde cada inversor es dueño de una participación, las cuales representan un porcentaje de los activos en el fondo de inversión colectiva.

¿Cómo tributa para una persona física la restitución de la inversión?

Se encuentra gravada por IRPF la diferencia entre el monto de la restitución y el valor de adquisición o integración de la participación patrimonial. Estas erogaciones deberán estar debidamente documentadas, como por ejemplo con el comprobante de trasferencia bancaria.

¿La restitución de la inversión estará gravada siempre por IRPF?

Para estos fondos muchas veces no existe la opción de venta en el mercado financiero, o surgen otras inversiones que requieren por el inversor la restitución de estos fondos.

En el caso de que el rescate sea voluntario no se encontrará gravado por IRPF.

Para que el rescate no se encuentre gravado, deberá verificar:

  1. Que las participaciones del fondo hayan sido adquiridas o integradas mediante oferta pública, o
  2. Otras modalidades que aseguren la libre concurrencia de aportantes u oferentes, lo cual implica que se cumpla simultáneamente lo siguiente:

a) Que la entidad se encuentre gestionada por un fiduciario o administrador profesional sin vinculación con los inversores.

b) Que exista un mínimo de 25 inversores y no exista vínculo entre ellos.

Requiriéndose a tales efectos que se cuente con estados contables auditados por firmas de reconocido prestigio de los fondos y de los fiduciarios administradores.

¿Qué modalidades estarán gravadas por IRPF?

Aquellas restituciones que se deban a la extinción del fondo o de la entidad, a rescates obligatorios establecidos en el contrato, o a aquellos decididos de forma unilateral por el administrador.

 

Contamos con un staff de profesionales que puede asesorarle al respecto.

Por más información contacte a la Cra. Andrea Cartelle a través del correo general:

Modificado por última vez en Miércoles, 20 Noviembre 2019 16:58

 

Edificio First Tower Bvar. 26 de Marzo 3438 piso 9 Montevideo, Uruguay Tel: (+598) 2623 29 21* Fax: (+598) 2623 29 21 ext. 229

Contacto

Miembros de 

CPAAI visita Uruguay