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Martes, 22 Octubre 2019 12:30

Reporte Tributario No.26 | ¿Está seguro de estar pagando los impuestos necesarios?

2) ¿ESTÁ SEGURO DE ESTAR PAGANDO LOS IMPUESTOS NECESARIOS?

Parte de una buena planificación fiscal consiste en no pagar impuestos innecesariamente. Muchas veces sucede que los socios/accionistas de una empresa, hacen retiros de dinero sin tener en cuenta sus efectos.

Primeramente, tenemos que definir si estamos ante préstamos que la sociedad hace al socio/accionista o retiros que hacen los socios/accionistas a cuenta de utilidades/dividendos.

Para Impuesto al Patrimonio (IP), el tratamiento es distinto si el préstamo o retiro es a través de una S.A. o una sociedad personal (por ejemplo, una SRL). En el primer caso el saldo del préstamo o retiro al cierre del ejercicio está gravado por IP, en el segundo no porque se consideran cuentas de capital.

En lo que respecta al Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), si son préstamos, sin importar su forma jurídica, estos generan intereses fictos, es decir intereses ganados fiscales, en cambio sí son retiros no corresponde incluir esa ganancia fiscal. Por lo tanto, es muy importante determinar si estamos ante préstamos o retiros. En lo que respecta a la diferencia de cambio, si el préstamo o retiro genera ganancia, en ambos casos, es un resultado gravado.

Ahora ¿qué sucede si se realizan retiros a cuenta de utilidades/dividendos y resulta que la sociedad tiene resultados contables y fiscales suficientes como para distribuir? Recordemos que los resultados fiscales positivos en unos años, tal vez, le genere la obligación de pagar IRRF/IRNR por dividendos fictos.

En respuesta a la pregunta, no tiene ningún sentido mantener ese saldo en el balance, con un acta distribuyendo resultados se ahorra el IP (en el caso de las S.A.) de todos los años que mantenga ese saldo en el balance, y si distribuye paga por única vez el IRPF que tarde o temprano va a tener que pagar por dividendos fictos. A su vez, considerando la suba del dólar, si el saldo es en USD, se ahorra el IRAE por la diferencia de cambio ganada por esa cuenta.

A continuación, un breve cuadro resumen:

cuadro RT2

Contamos con un staff de profesionales que puede asesorarle al respecto.

Por más información contacte a la Cra. Magalí Piastri a través del correo general:

Modificado por última vez en Martes, 22 Octubre 2019 19:43

 

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